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811. 奖金预提 [31%]

...一下问题，公司是以每年盈利情况来给员工发放奖金，按2019年度盈利情况预估了奖金金额，但实际发放会在2020年4月，费用想计入2019年，2020年实际发放时计算个人所得税。 我们这种操作方式预提的奖金可以在2019年税前列支...

分类:专家答疑 时间:20200114

812. 苗木发票抵扣进项税问题 [31%]

...:我公司2020年1月份收到自营苗木企业开具的，发票日期为2019年2月份的发票，因为当时增值税执行的税率是10%，现在这部分发票是不是可以按发票金额乘以10%直接抵扣进项税额 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:财政部 税...

分类:专家答疑 时间:20200221

813. 跨年度支付计提费用所得税扣除 [31%]

...师您好 想问一下：我司2018年计提了一笔费用2万，2018、2019年均未支付，2020年4月实际发生支付，那在2019年所得税汇算的时候是否可以再调减这2万呢？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:您好， 在2019年所得税汇算的...

分类:专家答疑 时间:20200428

814. 合同约定延迟交房违约金 [31%]

...房屋销售合同》约定2018年12月31日交房，实际交房时间为2019年4月，请问我司在2019年计提逾期交房违约金，2020年5月31日后才支付，2019年汇算清缴时逾期交房违约金做纳税调增，2020年支付了2020年汇算清缴能不能做纳税调减？ 尊...

分类:专家答疑 时间:20200514

815. 税率调整如何开具发票和纳税申报 [31%]

提出如下问题:2019年4月1日前，按合同约定应收有形动产租赁费10万元，当时未收到，也未纳税申报。2019年12月，实际收到租赁费10万元后纳税申报，并开具了税率为13%的增值税发票。请问：2019年12月在税率调整后，开具13%的增值...

分类:专家答疑 时间:20210204

816. 小型微利企业 [31%]

...关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：“二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不...

分类:专家答疑 时间:20220324

817. 国家税务总局陕西省税务局 陕西省财政厅 西安海关关于在综合保税区开展增值税一般纳税人资格试点的公告 [31%]

...在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》(2019年第29号)规定，经向国家税务总局、财政部、海关总署备案后，国家税务总局陕西省税务局、陕西省财政厅、西安海关决定在西安综合保税区、西安高新综合保税区、西...

国家税务总局陕西省税务局 陕西省财政厅 西安海关2021年第2号 分类:陕西省税收政策法规 时间:20210312

818. 国家税务总局吉林省税务局关于2019年度关联申报及同期资料准备的提示 [31%]

尊敬的纳税人：　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016年第42号公告)要求，符合条...

分类:吉林省税收政策法规 时间:20200513

819. 国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局关于明确2020年度申报纳税期限的通知 [31%]

...公厅关于2020年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2019〕16号），现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种（包括非税收入）2020年度具体申报纳税期限通知如下： 　　一、1月份申报纳税期限为1月15日。 　...

分类:新疆税收政策法规 时间:20191227

820. 500万以下资产税前抵扣 [31%]

...），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100...

分类:专家答疑 时间:20201213