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8391. 税控技术服务费抵扣 [6%]

...：您提出的问题专家解答如下:具体见财税[2012]15号文 企业支付服务费时：借：管理费用 贷：银行存款 抵减当期应缴纳的增值税时：借：应税税－应交增值税（减征或或已交税额） ...

分类:专家答疑 时间:20131009

8392. 免税农产品 [6%]

...部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税[2012]75号 三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收...

分类:专家答疑 时间:20131009

8393. 未确认收入核减未分配利润 [6%]

...修、保洁绿化等服务，因其股却转让及股东变更等原因，2012、2011两年未能按时签订服务合同，都在2013年补签，我公司服务收入按常年方法根据实际发生费用确定（收支持平，收入=费用），并出具发票，做了收入及报了税，后...

分类:专家答疑 时间:20131010

8394. 印花税多缴下一年度是否可以抵顶 [6%]

提出如下问题:我公司2012年多缴印花税3000元，2013年度是否可以抵顶 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:按印花税条例的规定。印花税多交了是不能退的。也不能抵。

分类:专家答疑 时间:20131011

8395. 长期股权投资的确认问题 [6%]

...账付讫。我公司按成本法入账长期股权投资40万元。但在2012年我司年审时，发询证函给对方公司，对方公司却回函我公司投资额为48万元，占比0.13%。对方解释与1997年的股改有关，这种情况下，我公司能否对长期股权投资调账，...

分类:专家答疑 时间:20131011

8396. 出口货物出现质量问题赔偿 [6%]

...务增值税和消费税管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第24号 （三）出口货物退运已补税（未退税）证明 　　出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》（附...

分类:专家答疑 时间:20131011

8397. 土地增值税的清算 [6%]

...公司是房地产企业，开发的项目有住宅、商铺、地下层，2012年底已基本完工并已全部交房。今年7月结转了开发成本，商铺记入固定资产，但土地增值税未清算。可9月有关部门提出我们的商铺部分存在违章扩建须拆除，当时扩建...

分类:专家答疑 时间:20131011

8398. 分公司变子公司的有关税收 [6%]

...011年第13号 土地增值税：财税（1995）48号 契税：财税〔2012〕4号 印花税：财税（2003）183号 企业所得税“财税（2009）59号

分类:专家答疑 时间:20131011

8399. 公司合并契税 [6%]

...题:关于企业事业单位改制重组契税政策的通知财税〔2012〕4号 中规定：三、公司合并 　　两个或两个以上的公司，依据法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并...

分类:专家答疑 时间:20131012

8400. 新设立分支机构如何缴纳企业所得阁 [6%]

...汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条第三项的规定“新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税”。对“不就地分摊缴纳企业所得税”我们的理解是新设立的二级分支机...

分类:专家答疑 时间:20131012