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...增值税专用发票,根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号),应该先认证抵扣,再作进项税额转出。 2、申报表关键数据计算如下 (1)增值税专用发票抵扣的进项税额:外购原材料52000元、支付电费13000元、外购职...
分类:山西省税收政策法规 时间:20200416
...前后期一致性问题 1、折现率计算模型的选取时,2016年形成商誉及2017年减值测试均选用的WACC模型,2018年选取CAPM模型,前后不一致,未说明原因。 2、企业特定风险系数的选取时,2016年采用2%,2017年和2018年减值测试...
分类:北京市税收政策法规 时间:20191225
...2015年12月是否需要计提2015年年终奖,所计提的年终奖在2016年2月发放,请问在2015年度汇算清缴时这部分计提的年终奖是否可以税前扣除(假设实际发放等于计提数)?如果不能扣除,那应该在2016年汇算清缴调减还是怎么处理?
分类:专家答疑 时间:20160112
...500万,每年1月1日支付250万,每年6月1日支付250万。 2016年上半年的房租因我单位资金紧张在3月份支付100万,未取得发票;准备在2016年5月30日支付剩余的150万,请问在5月30日支付150万租金,取得的250万发票能否取得增值税专...
分类:专家答疑 时间:20160328
...如下问题:我公司有笔监管费收入,合同日期是从2015.6-2016.5月,发票已于2015年一次性开具给对方,收入是对方按月付款,我公司在2015年结转了2015.6-2015.12月份的收入,2016年1-5月份的收入没结转,这样处理是否可以?
分类:专家答疑 时间:20160409
.../> 问题1:2015年“预计负债-售后服务费”科目余额为0,2016.4月份收到属于2015年的售后服务费发票100万元,请问这100万元的发票可以作为2015年度的费用在会算请教是扣除吗? 问题2:国税函2015-34号文“企业在年度汇算...
分类:专家答疑 时间:20160415
...5月营改增,5月前在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,按政策规定可于2016年12月31日前开具增值税普通发票,增值税为开票就计税,请问怎么处理?会重复交税吗? 尊敬的...
分类:专家答疑 时间:20160421
...价款95%时提供全额正式税务发票,发票开具目测要推迟到2016年5月1日之后,本公司要求对方开具11%增值税专用发票,对方发函要求我们多支付合同价款的5%,因为对方可抵扣进项税很少,请问我们是否应该支付这笔款项?在5月1日...
分类:专家答疑 时间:20160422
...浪费,方便纳税人发票使用衔接,货运专票最迟可使用至2016年6月30日,7月1日起停止使用。 三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)提供货物...
分类:专家答疑 时间:20160511
...局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,以上是免税(1)2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款。(2)国家助学贷款。(3)国债、地方政府债。(4)人民银行对金融机构的贷款。(5)住房公...
分类:专家答疑 时间:20160602