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9301. 煤层气企业勘探支出企业所得税前如何扣除 [5%]

...老师您好！请问：2012年新成立的煤层气勘探企业（截止2014年4月无其他气井）前期发生的矿区权益支出、勘探支出，可否在发生当期一次性扣除？请一定要说明政策依据。截止2014年4月14日尚未确定是否可以进行商业性生产。

分类:专家答疑 时间:20140415

9302. 小型微利企业所得税政策 [5%]

...企业所得税有关问题的公告》 国家税务总局公告2012年第14号 四、纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已按本公告第一条规定计算减免企业所得税预缴...

分类:专家答疑 时间:20140415

9303. 铁路工程的设计费，取得的增值税是否能抵扣 [5%]

...路运费进项税额抵扣有关问题的通知》（国税发［2000］14号）文规定：“增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具的货票上注明的以下项目：运输运营费...

分类:专家答疑 时间:20140416

9304. 法人单位、个人股权转让的税问题 [5%]

...题的公告 国家税务总局公告2010年第27号 2010.12.14 一、自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。 计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务...

分类:专家答疑 时间:20140417

9305. 计提增值税 [5%]

...订合同一份，cif价格615元每吨，海运费101元每吨，港杂费14元每吨共计42吨，应该怎样计提增值税，请做分录指导 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下: 1、出口：出口货物的完税价格，包...

分类:专家答疑 时间:20140423

9306. 预收咨询费增值税和企业所得税处理 [5%]

...br>教师：你好！请问财会咨询公司4月份预收1个单位1年（14年4月至15年3月）咨询服务费80000元，给对方开具增值税普通发票，问题如下： 1、增值税当月应缴纳80000/（1+3%）*3%=2330.1元是否正确？ 2、企业所得税如果是按...

分类:专家答疑 时间:20140425

9307. 关于房地产开发企业土地出让金事宜 [5%]

...市重点棚户区及危旧房改造的通知》（长府办发〔2009〕14号）文件中用地政策：“棚户区及危旧房改造项目享受经济适用住房有关政策。棚户区及危旧房占地实行划拨，其中工厂用地、空地、耕地实行出让，出让土地的地上物拆...

分类:专家答疑 时间:20140427

9308. 退回原发票办理退费，是否必须开红字发票？及相关税法调款 [5%]

...法实施细则 国家税务总局令第25号 成文日期：2011-02-14 第二十六条　填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 　　第二十七条　开具发票后，如发生销货退...

分类:专家答疑 时间:20140507

9309. 汇算清缴年度财务报表 [5%]

...清缴补缴的税款调整到年度财务报表，如果调整的话，那14年各月的期初数就不一样，要怎么弄呢？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:按照12月份的数据，补缴的税款不用调整到年度财...

分类:专家答疑 时间:20140510

9310. 企业所得税年度纳税申报表附表三第34行怎么不让调减？ [5%]

...附表三《纳税调整项目明细表》及填表说明 15.第34行“14.各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的各类基本社会保障性缴款，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费...

分类:专家答疑 时间:20140515