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951. 企业清算所得税 [11%]

...补亏损是700万元 ，清算期间， 企业清算资产净收益100万,累计未分配利润-800万，注册资金800万元，清算所得是1）=100-（-800）-800=100万，还是2）=100-800=-700，还是3）=100-（-700）-800=0呢？ 请专家具体回答，并提供依据，...

分类:专家答疑 时间:20070404

952. 时间性差异 [11%]

...去年年终所得税汇算时平均销售价格与成本价之间差额（100万元）已作了纳税处理，因差额100万元根据规定为时间性差异，在今后税务上计提折旧时可以按包含这100万元的原值计提，当时我单位处理为：借：递延税款 100X33%=33 贷...

分类:专家答疑 时间:20070926

953. 国产设备抵税 [11%]

...应纳税额的基数，是否包含上年已抵免数。如05年应纳税100万，比04年应纳税增加100万，05年国产设备抵免50万，05年实际纳税50万；06年应纳税200万，国产设备抵免100万，请问06年比05年增长数是100万还是150万，国产设备06年可抵多...

分类:专家答疑 时间:20071206

954. 关于广告代理公司差额计税 [11%]

...合同约定代理公司2008年1月向委托方收取2008年1—9月广告100万元并开具发票（款已到帐），代理公司与媒体的实际合同约定2008年度广告费100万分别于3月、6月、9月支付完毕发票于实际支付时开具；待广告实际播放完毕后由委托方...

分类:专家答疑 时间:20080225

955. 如何计算毛利率? [11%]

...营业务税金及附加"作为成本列入?如: 主营业务收入100万元,主营业务成本80万元,主营业务税金及附加2万元,毛利等于?(1)100-80=20万,毛利率=20/100=20% (2)100-80-2=18万,毛利率=18/100=18% 尊敬的会员：您提...

分类:专家答疑 时间:20080703

956. 关于公司收购个人所持股权涉税问题 [11%]

...人——王某共同出资成立了一个B公司，其中王某投资为100万元（持有B公司股份100万股），现A公司拟以1000万元收购王某所持有的B公司的股份100万股。就此项业务，请问： 1、王某转让净所得900（1000-100）万元是否应交个...

分类:专家答疑 时间:20080811

957. 教育经费税前扣除问题 [11%]

...、在存在以前年度余额的情况下： 假设当年支出100万元，按规定提取150万元，这50万元调增吗？ 当年支出120万元，按规定提取100万元，这20万元调增吗？还是可以直接在以前年度余额中列支，不用纳税调整？

分类:专家答疑 时间:20081231

958. 汇兑损益的纳税 [11%]

...,现在外币记帐的外汇余额为零,本位币记帐还有贷方余额100多万(因汇兑损益),请问这100多万,我这样做 借银行存款100万 贷财务费用100万 那就有100万的利润,请问这100的未实现利润需要纳税吗? 尊...

分类:专家答疑 时间:20090206

959. 如何计算预提企业所得税 [11%]

...r=red>俱乐部会员提出如下问题:向国外贷款需支付100万元利息，营业税代扣100*5%=5，预提企业所得税100*10%=10，还是说可以扣除营业税5万元后再计算（100-5）*10%=9.5?请老师指教! 尊敬的会员：您提出...

分类:专家答疑 时间:20090521

960. 关于开办费的所得税汇算 [11%]

...用-开办费 科目，现在发生开办费400万元，取得利息收入100万元.在所得税汇算清缴时应在附表2中28行财务费用中用-100万元表示，还是在管理费用中填列300万元（400-100）？ 会计处理时：借：银行存款 100万 ...

分类:专家答疑 时间:20090525