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96461. 企业对下属企业借款 [23%]

...防机械设备总厂下设独立法人资格的子企业(十五分厂)在2000年向银行借款400万元，2001年到期由于企业不景气无钱归还。于是找到总厂借款，由于总厂和十五分厂有业务购销关系,于是总厂借给分厂400万元，总厂作为预付货款列帐...

分类:专家答疑 时间:20051125

96462. 返利的会计处理 [23%]

...应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2OO4]136号）规定，所以纳税人取得返利不得开具增值税专用发票，也不应开具普通发票。2、企业可凭收到返还利润时取得进帐单或自制凭证冲减进项税额，也可采用折让方...

分类:专家答疑 时间:20051125

96463. 企业品牌宣传会议所用物品是否缴纳增值税 [23%]

...对该次宣传用的保健品是否一定要视同销售缴纳增值税？2、对此业务处理是否还有其他方式方法，可以进行筹划？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:根据《中华人民共和国增值税暂行...

分类:专家答疑 时间:20171124

96464. 企业支付的佣金手续费税前扣除问题 [23%]

...业，经常会找代理商帮忙联系业务，代理商会收取佣金11-20%不等，并签订代理协议。 1、此种情况支付的佣金是否属于财税[2009]29号规定的佣金支付范畴 2、我司支付给代理商的佣金超过5%是否可以税前扣除 3、营...

分类:专家答疑 时间:20171126

96465. 印花税的计提基数问题。 [23%]

...有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据； 2.如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据； 3.如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，...

分类:专家答疑 时间:20171127

96466. 报关涉税处理 [23%]

...容有误，并且未发现有走私违规或者其他违法嫌疑的； 2.出口货物放行后，由于装运、配载等原因造成原申报货物部分或者全部退关、变更运输工具的； 3.进出口货物在装载、运输、存储过程中因溢短装、不可抗力的灭失、短...

分类:专家答疑 时间:20171127

96467. 劳务派遣公司所收管理费能否在计提个税前扣除 [23%]

...于公司收入，公司应按规定计算交纳增值税，附加税等。2、公司聘用退休人员向其支付的工资在计算个税时不能将退休工资合并计算，退休工资属于免税收入不需要计算交纳个税，公司向退休人员支付的工资应按劳务报酬计算...

分类:专家答疑 时间:20171127

96468. 企业合并 [23%]

...业而存续，被吸收的企业解散。　企业合并，根据财税[2009]59号文第四条（四）中规定，当事各方应按下列规定处理： 　　1、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。 　　2、被合并企业及其股...

分类:专家答疑 时间:20171127

96469. 增值税收入与所得税收入差异处理 [23%]

...不需要按照工程进度确认收入，不会涉及到企业所得税。2、工程完工到60%，贵公司如果收到10%预付款，应按10%计算交纳增值税及附加税，同时按照工程进度确认60%收入。可以参考一下国税函［2008］875号文件。

分类:专家答疑 时间:20171128

96470. 专项资金补贴帐务 [23%]

...项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所...

分类:专家答疑 时间:20171128