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99711. 代扣代缴营业税 [23%]

...单位3%一致。 1、应由总包方代扣代缴分包方营业税。 2、总包方代扣代缴税款后，要到税务机关开具代扣税款凭证，交给分包方。 3、分包方凭“外出经营税收管理证明单”、税务登记证副本和代扣税款凭证到施工地税务机关...

分类:专家答疑 时间:20060827

99712. 建筑安装业确认收入的时限 [23%]

...总金额，确认方法可参照商品销售收入的确认原则。 2、如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果 作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。

分类:专家答疑 时间:20060827

99713. 出口退税 [23%]

...于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函发[1997]21号）的规定，企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。 2、《财政部　国家税务总局关于减免...

分类:专家答疑 时间:20060828

99714. 问题请教 [23%]

...业与市场、纳税问题答疑》杂志（云南教育出版社出版）2006年7月总第209期内刊登了胡俊坤老师的观点： 一、国税发[2006]31号文第十条规定的内容不适用西部大开发民族自治地区内的房地产开发企业及以销售（包括代理...

分类:专家答疑 时间:20060828

99715. 借款资本化 [23%]

...必须已经发生了与资产购置或构建相关的实质性支出。 2. 资产形成：企业正在构建或取得一项资产，而不是仅仅有购置资产的意图。 3. 未来经济利益：所构建或取得的资产必须预期能够为企业带来未来经济利益。 4. 有效利率...

分类:专家答疑 时间:20250708

99716. 留购价怎么开票 [23%]

...）的开票税率根据租赁物性质确定： 1.不动产留购价‌：适用9%增值税税率 ‌ 2.有形动产留购价‌：适用13%增值税税率 开票内容：不动产就开不动产，有形动产根据其大类开具。谢谢提问！

分类:专家答疑 时间:20250715

99717. 旅游团费 [23%]

...礼品支出一般是随机的或与产品销售相关联的） （2）业务招待费支出一般要求与经营活动“直接相关“。由于商业招待与个人娱乐的界线不好掌握，所以一般情况下必须证明业务招待与经营活动的直接相关性。比如是因企...

分类:专家答疑 时间:20060830

99718. 出口退税 视同自产 [23%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:根据（财税〔2012〕39号）文件规定，持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票行为（善意取得除外）且符合下列条件之一...

分类:专家答疑 时间:20250725

99719. 统借统还业务的条件 [23%]

...务中，下属公司从金融机构贷款后借给上级公司的行为‌通常不认定为统借统还‌。 ‌ 核心判定依据 统借统还的核心是企业集团或核心企业作为统一融资主体，通过金融机构借款后分拨给下属单位使用，并由...

分类:专家答疑 时间:20250730

99720. 捐赠 [23%]

...本公积 应交税金—应交所得税 2、借：应付帐款或银行存款等科目 贷：资本公积 同时：借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 以上两种办法哪种正确，...

分类:专家答疑 时间:20060830