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20361. 序83393号问题 [4%]

...原则）规定的理解，请问老师，本公司（中国公司）在将2008年的股利汇给香港公司时，关联方的股权转让是否可执行税收协定，即5%税率。谢谢！ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:可...

分类:专家答疑 时间:20091024

20362. 在建工程部分外包，如何上营业税 [4%]

...改造两条生产线，先在“在建工程”帐中核算，2007年，2008年完工的投入使用，陆续转为固定资产核算；2009年未完工的继续在“在建工程”中核算。房屋设备都是自己生产用。 这些工程我们部分对外承包，付承包费的...

分类:专家答疑 时间:20091024

20363. 资源综合利用优惠政策 [4%]

...关系的经营单位及各地农户。 请问老师，B公司2008年是享受资源综合利用减计收入的企业所得税优惠政策的企业，我们认为B公司不受国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复（国税函[2009]567号）的...

分类:专家答疑 时间:20091024

20364. 拆迁安置房能不做收入吗 [4%]

...企业，于2004年买下一块工业用地支付价款5500万元，直到2008年7月才办完土地变性手续，可此时要通过政府竞拍才能取得最终所有权，最终我公司以13000万元竟得土地所有权，财政以补偿形式返回3000万元。该土地上有一栋42户原单...

分类:专家答疑 时间:20091024

20365. 金融企业非（涉农及中小企业）贷款计提的不超过余额1%的贷款损失准备是否允许税前扣除 [4%]

...规定，按规定比例计提的涉农及中小企业贷款损失准备在2008至2010年准予税前扣除；根据《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》规定，本年末允许计提的呆账准备资产余额的1%—上年末已税前扣除的呆账准备允许税前扣除。2009...

分类:专家答疑 时间:20091024

20366. 租用私人小车费用列支 [4%]

... 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:2008年1月1日（含）以后，根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，企业为员工报销的燃油费，应作为职工交通补贴...

分类:专家答疑 时间:20091026

20367. 转划工程物资款 [4%]

俱乐部会员提出如下问题:2008年我公司购入工程物资一批，未抵扣进项税，货款已支付。最近得知此部分物资款应由上级单位拨入我公司关联企业后，由关联企业负责购买并支付（属专项拨款）。 请问...

分类:专家答疑 时间:20091026

20368. 关于商业返利的处理 [4%]

...不需视同销售。参考依据：增值税条例及细则和国税函[2008]875号。

分类:专家答疑 时间:20091026

20369. 关联企业之间不收利息 [4%]

...息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号 　一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得...

分类:专家答疑 时间:20091026

20370. 递延税款的处理 [4%]

...多摊部分对2006年应纳所得税额的影响数。 2、对应2007、2008年应摊销的金额在2009年摊销时在2009年所得税汇算清缴时作纳税调整。 3、将2006年多摊销的部分做相反分录，补缴的税款直接冲减2009年期初未分配利润。

分类:专家答疑 时间:20091026