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21171. 固定资产折旧 [4%]

...业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知 国税发[2009]81号 税前可抵扣的折旧如何计算？ 根据剩余年限，属于价值，重新计算折旧。 以前年度的折旧是否需要追溯调整？ 不需要追溯调整，属于未来适用法。 是否需...

分类:专家答疑 时间:20121126

21172. 房地产开发企业未签订预售合同收取的定金是否征税 [4%]

...取的订金是否征税？ 　　答：根据国税发【2009】031号文件规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。因此未签订预售合同收取的订金不属于销售收...

分类:专家答疑 时间:20121126

21173. 关于开发成本分摊？ [4%]

...？还未取得发票的800万场地平整工程成本是否可以根据[2009]31号文第三十二条按工程总成本的10%预提，即预提成本1000万*10%=100万在企业所得税前扣除？2、属于2010年已售土地的成本，但由于在2010年未取得发票而不得在企业所得税...

分类:专家答疑 时间:20121127

21174. 未交的营业税及附加可否在企业所得税前扣除 [4%]

...金额，应预缴的部分营业税金及附加没有实际上交。根据2009年31号文，营业税金及附加可以在所得税前扣除，请问老师：未实际上交的营业税金及附加可以在企业所得税前扣除吗？我个人认为，企业所得税，执行权责发生制原则...

分类:专家答疑 时间:20121127

21175. 股权置换涉税问题 [4%]

...税处理分为：一般性税务处理、特殊性税务处理（财税[2009]59号）。 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 国税函[2010]79号 　三、关于股权转让所得确认和计算问题? 　　企业转让股权收入，应于...

分类:专家答疑 时间:20121127

21176. 工程发票及清包政策问题 [4%]

...业税金问题： .新《营业税暂行条例实施细则》规定，自2009年1月1日起，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 ...

分类:专家答疑 时间:20121127

21177. 固定资产转让 [4%]

...出的问题专家解答如下:1、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办...

分类:专家答疑 时间:20121127

21178. 冬季取暖补贴 [4%]

...资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函〔2009〕3号 三、关于职工福利费扣除问题? 　　《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：? 　　（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内...

分类:专家答疑 时间:20121127

21179. 化工行业自制反应塔进项税是否应该转出 [4%]

...税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)规定：无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、...

分类:专家答疑 时间:20121127

21180. 关于进项税额抵扣 [4%]

...务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）的规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不...

分类:专家答疑 时间:20121127