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21401. 企业所得税汇算帐务调整 [4%]
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...算计税成本后按照实际利润再行调整。 依据国税发[2009]31号第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
分类:专家答疑 时间:20130408
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21402. 预收账款在企业所得税季度预缴问题 [4%]
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...开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》（国税发〔2009〕31号）相比于原国税发〔2006〕31号对此规定的不十分明确，故国家税务总局解释，企业销售未完工开发产品取得的收入，计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额时...
分类:专家答疑 时间:20130408
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21403. 关于仓储费是否应缴增值税 [4%]
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...《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）。如果不在财税[2009]113号所述的“02”的房屋、“03”的构筑物代码内，缴纳营业税。 《固定资产分类与代码》（GB/T14885-2010）代替了《固定资产分类与代码》（ GB/T14885-1994），并于2011年5...
分类:专家答疑 时间:20130408
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21404. 库存商品报废进项转出 [4%]
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...问题专家解答如下:根据材料进项税转出. 自2009年1月1日起，依据新《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：“（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常...
分类:专家答疑 时间:20130408
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21405. 企业所得税 [4%]
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...其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合国税函[2009]777号规定条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。（一）企业与个...
分类:专家答疑 时间:20130408
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21406. 企业所得税汇算清缴 [4%]
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...答如下:需要按完工收入确认和成本,参照:国税2009年31号文件相关规定调整.
分类:专家答疑 时间:20130409
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21407. 关于员工结婚的红包 [4%]
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...关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函[2009]3号 三、关于职工福利费扣除问题? 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门...
分类:专家答疑 时间:20130409
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21408. 关于定额发票的兑奖联问题 [4%]
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...通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知 国税发[2009]142号 通用定额发票? 定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。有奖发票规...
分类:专家答疑 时间:20130409
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21409. 作价出资入股的契税问题 [4%]
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...t color=red>提出如下问题:老师好： 我公司2009年享受国家政策性破产，2012年政府同意将破产国有划拨土地按原用途以国家作价出资方式投入到接续企业（国有独资），接续企业并且与自愿参加重组破产企业职工全...
分类:专家答疑 时间:20130409
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21410. 残疾人工资加计扣除 [4%]
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...企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函[2009]3号 一、关于合理工资薪金问题? 《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资...
分类:专家答疑 时间:20130410