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22571. 房产公司售后回购 [4%]

...于房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)。该文件中并未列举售后回购的处理，但本着实质课税原则，建议参考《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条规定...

分类:专家答疑 时间:20150213

22572. 酒店餐券何时确认收入 [4%]

...答如下:1.客人到店使用时再确认收入。依据是2009年1月1日起施行的《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定——营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入...

国务院令【2008】540号，财政部、国家税务总局令【2008】52号 分类:专家答疑 时间:20150214

22573. 折旧年限是否合理？ [4%]

...定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）第三条规定，企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60％；若为购置已使用过的...

分类:专家答疑 时间:20150215

22574. 关于预付账款的处理？ [4%]

...d>提出如下问题:尊敬的专家： 我公司在2009年预付山东圣太安全评价公司1万元资金，办理安全生产许可证，结果联系人是个骗子，到目前找不到人啦，而山东公司换存在，但山东公司不知道这回事。目前我公司...

分类:专家答疑 时间:20150217

22575. 处置固定资产增值税 [4%]

...值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货采用优惠征收率为2%，并按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+3%)，应纳税额=销售额×...

分类:专家答疑 时间:20150226

22576. 以上市公司股票抵账需要上哪些税？ [4%]

...业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 财税〔2009〕59号 （二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理： 　　 1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两...

分类:专家答疑 时间:20150227

22577. 投资者投入固定资产的折旧税前扣除 [4%]

...销售。其增值税税率可比照销售固定资产：一般纳税人，2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简...

分类:专家答疑 时间:20150227

22578. 售楼部设计及装修费 [4%]

...地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发[2009]31号 第二十七条 开发产品计税成本支出的内容如下： 　　(六)开发间接费。指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用...

分类:专家答疑 时间:20150302

22579. 公司股权转让问题 [4%]

...加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》国税函[2009]285号 一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关...

分类:专家答疑 时间:20150303

22580. 商业银行提取贷款减值准备是否允许税前扣除 [4%]

...失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知 财税〔2009〕64号 二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下： 　　准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－...

分类:专家答疑 时间:20150304