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22701. 股权划转的企业所得税问题 [4%]

...关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 财税[2009]59号  四、 （三）企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理： 　　1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 　　2.收购方取得股权...

分类:专家答疑 时间:20150721

22702. 关联方借款 [4%]

...印发的通知》（国税发[2009]2号）作了进一步规定。不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。 超过以上标准的部分是需要调增的。 以上回复仅...

分类:专家答疑 时间:20150722

22703. 房地产成本核算 [4%]

...：主营业务成本 　　贷：开发产品 2、依据国税发〔2009〕31号文件规定，开发企业对开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，应先按预计计税毛利率分季计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。 依...

分类:专家答疑 时间:20150723

22704. 视为新房还是旧房？ [4%]

...于印发《土地增值税清算管理规程》的通知 》（国税发[2009]91号）规定： 　（一）房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所...

分类:专家答疑 时间:20150723

22705. 股权转让的汇率计价方法 [4%]

...企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知 国税发〔2009〕3号 第九条 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人...

分类:专家答疑 时间:20150723

22706. 可否提供一个建筑业材料增值税率 [4%]

...值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）文件规定：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3.以自...

分类:专家答疑 时间:20150724

22707. 固定资产提前报废 [4%]

....5=8.5，故备案后允许税前扣除8.5。 2、处置自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产的账务处理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 取得处置收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税金---应交...

分类:专家答疑 时间:20150724

22708. 关于车间照明设施能否抵扣问题 [4%]

...>您提出的问题专家解答如下: 1、依据（财税[2009]113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在...

分类:专家答疑 时间:20150728

22709. 公司付给外籍董事及监事的工资纳税问题？ [4%]

...于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第二条第一项规定：“《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目...

分类:专家答疑 时间:20150728

22710. 租用的房屋装中央空调进项能抵扣吗？ [4%]

... 根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)的规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在...

分类:专家答疑 时间:20150730