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22701. 进项税抵扣问题 [4%]

...其进项税不能抵扣。棉门帘不构成。 另，如果不在财税[2009]113号所述的“02”的房屋、“03”的构筑物代码内则进项税可以抵扣。 《固定资产分类与代码》（GB/T14885-2010）代替了《固定资产分类与代码》（ GB/T14885-1994），并于20...

分类:专家答疑 时间:20150714

22702. 当年予提工资，下年所得税汇算清缴前发放需要纳税调整吗，依据是什么？ [4%]

...企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定“《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发...

分类:专家答疑 时间:20150717

22703. 食堂费用发票问题？所得税税前列支问题？ [4%]

...进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。 　　根据上述规定，单位内设职工食堂属于不需要办理税务登记的内设机构，而且是为本企业招...

分类:专家答疑 时间:20150718

22704. 税务稽查局是否能重复稽查？ [4%]

...>您提出的问题专家解答如下: 依据国税发2009 157号文件，关于税务稽查工作规程中没有不能重复稽查的规定，所以重复查帐应当是可以的。

分类:专家答疑 时间:20150720

22705. 股权划转的企业所得税问题 [4%]

...关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 财税[2009]59号  四、 （三）企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理： 　　1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 　　2.收购方取得股权...

分类:专家答疑 时间:20150721

22706. 关联方借款 [4%]

...印发的通知》（国税发[2009]2号）作了进一步规定。不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。 超过以上标准的部分是需要调增的。 以上回复仅...

分类:专家答疑 时间:20150722

22707. 房地产成本核算 [4%]

...：主营业务成本 　　贷：开发产品 2、依据国税发〔2009〕31号文件规定，开发企业对开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，应先按预计计税毛利率分季计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。 依...

分类:专家答疑 时间:20150723

22708. 视为新房还是旧房？ [4%]

...于印发《土地增值税清算管理规程》的通知 》（国税发[2009]91号）规定： 　（一）房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所...

分类:专家答疑 时间:20150723

22709. 股权转让的汇率计价方法 [4%]

...企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知 国税发〔2009〕3号 第九条 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人...

分类:专家答疑 时间:20150723

22710. 可否提供一个建筑业材料增值税率 [4%]

...值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）文件规定：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3.以自...

分类:专家答疑 时间:20150724