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23111. 所得税汇总缴纳的补充问题 [4%]

...税企业所得税征收管理暂行办法》的通知 国税发〔2008〕28号 　　第三十九条 居民企业在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市（区、县）设立不具有法人资格营业机构、场所的，其企业所得税征收管理办...

分类:专家答疑 时间:20111127

23112. 旧设备销项税 [4%]

...局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知 财税[2008]170号 四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税： 　　（一）销售自己使用过的2009年1...

分类:专家答疑 时间:20111128

23113. 关于退运补税 [4%]

...red>提出如下问题:专家好！ 请问：我公司2008年发生退运一批，当时补缴了增值税7万元，财务作帐，借：应交税金---应交增值税，贷：银行存款，但财务应交税金帐面与增值税纳税申报表一直差这个数据，我要如...

分类:专家答疑 时间:20111128

23114. 子公司亏损弥补 [4%]

提出如下问题:子公司2008至2010年连续亏损，但按照投资协议，除母公司以外的投资方必须要求子公司不亏损，所以，母公司用其税后利润弥补了子公司的亏损（母子公司均使用利润分配科目）。这种情况下，...

分类:专家答疑 时间:20111128

23115. 境外非居民企业间股权转让(香港) [4%]

...止偷漏税的安排》第二议定书有关问题的通知 国税函〔2008〕685号 　三、关于转让公司股份或其他权益的税收处理问题 　　根据第二议定书第五条规定，执行《安排》第十三条第五款规定时，凡香港居民转让其在内地居民公...

分类:专家答疑 时间:20111128

23116. 物资回收公司销售已使用的汽车一部 [4%]

...:需要交纳增值税及附加。 销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按4%征收率减半征收增值税，即应纳税额=销售额×4%／2 增值税=50000*2%/（1+4%）=962 会计处理： 1）固定资产转入清理时 ...

分类:专家答疑 时间:20111128

23117. 核销单延期核影响退税 [4%]

...知》（国税函〔2010〕89号）规定： 　　1.对出口企业受2008年以来国际金融危机影响，逾期取得出口收汇核销单的，税务机关可在对出口企业其他退税单证、信息审核无误后予以办理出口货物退（免）税。 　　2.试行申报出...

分类:专家答疑 时间:20111129

23118. 银行理财产品 [4%]

...人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）规定： 第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外： （四）外汇、...

分类:专家答疑 时间:20111129

23119. 海关进口关税 [4%]

...请办理补缴税款。? 　　为保证税负公平，对于纳税人在2008年12月31日前免税进口的自用设备，由于提前解除海关监管，从海关取得2009年1月1日后开具的海关进口增值税专用缴款书，其所注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。...

分类:专家答疑 时间:20120103

23120. 继续提问--存货报废处理 [4%]

...，增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。我理解因管理不善造成的非正常损失进“管理费用”...

分类:专家答疑 时间:20111130