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37661. 关联企业 [23%]

...业： 1.相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；? 2.直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；? 3.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的10%或以上是...

分类:专家答疑 时间:20071220

37662. 确定一下 [23%]

...家解答如下:职工教育经费按计税工资标准的2.5%计提并实际使用的可以在税前扣除。未使用的不能在税前扣除。参见财税[2006]21号。福利费仍按计税工资标准的14%在税前扣除，与是否使用没有关系。 之前未使用的不用...

分类:专家答疑 时间:20071224

37663. 年末已经计提的教育经费和福利费科目余额需要冲平吗 [23%]

...不需要冲回，教育经费只能按计税工资标准的2.5%计提并实际使用的可以在税前扣除，余额要作纳税调整。福利费按计税工资标准的14%计提在税前扣除，与是否使用没有关系。

分类:专家答疑 时间:20071227

37664. 关于福利费用及年终奖问题 [23%]

俱乐部会员提出如下问题:一、由于2008年新企业所得税法规定福利费据实扣除除，并在规定比例范围内，企业用尽比例范围内的指标，我想请问专家以下范围能否开支： 1、职工订购报纸，单位报销，但...

分类:专家答疑 时间:20071227

37665. 08年以前“三费”贷方余额如何处理 [23%]

...法》规定08年以后“三费”按不超过职工薪酬支出的14%、2%、2.5%的比例范围内据实列支，不再采用计提的办法，因而不会产生“应付福利费”、“工会经费”、“职工教育费”的余额，但07年底累计的三个科目的余额，08年后如何...

分类:专家答疑 时间:20071227

37666. 计提费用是否冲回 [23%]

...，超过标准的部分要作纳税调整。教育经费按计税工资的2.5%计提并实际使用的部分才能税前扣除，未使用或使用超过标准的部分要作纳税调整。活动经费不能计提 ，要冲回。

分类:专家答疑 时间:20071229

37667. 三项经费 [23%]

俱乐部会员提出如下问题:2008年执行新准则后，对于工会经费的计提基数、职工教育经费的计提基数如何确定？另外，相关账务处理是否有变化（先计提，后支付） 尊敬的会员：您提...

分类:专家答疑 时间:20080101

37668. 出口补税 [23%]

...：产成品或库存商品，贷：主营业务成本——出口成本。2、外贸企业已办理退税需补缴税款的，补税时的会计分录，借：应交税金——应交增值税（出口退税） 贷：自营出口销售成本（按征退税率之差计算）、应交税金——应...

分类:专家答疑 时间:20080104

37669. 代开发票的税费计算 [23%]

俱乐部会员提出如下问题:我公司于2007年5月支付个人软件开发费10万元，工程结束后未提供发票。上月我公司去税局代开该笔发票（税费由我公司承担）时，个人所得税按取得的劳动报酬计税代扣2.5万元，营...

分类:专家答疑 时间:20080104

37670. 教育经费 [23%]

...出如下问题:07年以前教育经费贷方余额80000元，07年按2.5%的比例计提教育经费60000万，07年实际支付教育经费90000万元，问：07年底教育经费贷方余额50000元是否要冲回？ 尊敬的会员：您提出的问题专家...

分类:专家答疑 时间:20080105