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35111. 合并相关问题 [25%]

...所得税管理办法》的公告 》（国家税务总局公告2010年第4号）规定选择企业重组一般性税务处理办法 或特殊性税务处理办法。 2、如果是2012年完成整合的，被注销企业已经完成清算工作，无需进一步汇算清缴，合并过来的资产...

分类:专家答疑 时间:20140305

35112. 热电联产企业进项税额转出问题 [25%]

...您好： 我公司是热电联产企业，每年的1月1日—4月15日，10月15日-12月31日向居民供热，根据财税[2011]118号财政部 国家税务总局《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》，居民采暖收入免征...

分类:专家答疑 时间:20140310

35113. 承兑汇票问题 [25%]

...贴现的费用税前可以扣除。 3.账务处理同1是一样的。 4.办理的个人票据贴现所发生的费用，可以入账，但是在所得税汇算清缴时，税务机关是不认可的，要进行纳税调整的。 根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际...

分类:专家答疑 时间:20140310

35114. 有限合伙企业税收政策 [25%]

...5%——35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。 4、根据《国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知》（国税函[2001]84号）第二条规定，个人独资企业和合伙企业对...

分类:专家答疑 时间:20140312

35115. 土地增值税问题 [25%]

...际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据） 4）、印花税：按产权转移书据税目，按所载金额0.5‰计税贴花。 5）、土地增值税：实行四级超率累进税率，税率 30%-60%。 6）、企业所得税：税率25%。

分类:专家答疑 时间:20140313

35116. 限制性股票回购个人所得税 [25%]

...> 2013年度结束，公司决定向全体股东每10股派发现金红利4.0元人民币（含税）。但是公司没有完成目标业绩，决定在向股东派发红利前回购发行给高管的限制性股票。 高管在购买限制性股票时，按照每股6元购入，要是参与...

分类:专家答疑 时间:20140323

35117. 关于厂房及经营场地租赁涉及纳税问题？ [25%]

...或镇的，税率为1%。 3、教育附加：教育费附加率为3%。 4、印花税：按租赁金额的1‰计税贴花。 5、企业所得税：税率25%。 二、纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 《中...

分类:专家答疑 时间:20140324

35118. 项目分栋开发，开发成本该如何结转 [25%]

...font color=red>提出如下问题:我公司有一项目，共有4栋，分期开发，在2011年度时候已经交付使用前面3栋，后面1栋是在2013年开工建设，现在未竣工。 问题：那么之前基础设施和公建配套的开发成本已经在2011年度时候...

分类:专家答疑 时间:20140325

35119. 工程款抵房款 [25%]

...际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据） 4）、印花税：按产权转移书据税目，按所载金额0.5‰计税贴花。 5）、土地增值税：实行四级超率累进税率，税率 30%-60%。 6）、企业所得税：税率25%。

分类:专家答疑 时间:20140326

35120. 继172738营业外支出问题 [25%]

...约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。 4、损赠支出又具体分为以下情况：（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 5、...

分类:专家答疑 时间:20140328