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40251. 劳务公司营业税及发票 [23%]

...问题： 1、劳务公司的计税依据 2、税率 3、纳税地 4、向用工方提供发票（金额） 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:按差额计税，开票数减除支付给员工的工资和...

分类:专家答疑 时间:20110509

40252. 纳税调整项目 [23%]

...员：您提出的问题专家解答如下:比如：第23行“职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工福利费；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的职...

分类:专家答疑 时间:20110509

40253. 购买纪念品用于奖励、赠送涉税 [23%]

...人消费的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。 3、外购礼品、纪念品用于赠送客户有两种处理观点： 1）《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单...

分类:专家答疑 时间:20110509

40254. 土地使用权转让 [23%]

...税：销售土地房屋的，按5%的税率缴纳营业税。 财税[2003]16号第三项第二十款规定： （二十）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营...

分类:专家答疑 时间:20110510

40255. 关于固定资产已提足折旧后的清理问题 [23%]

...的固定资产，按照适用税率征收增值税。 2、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税（含税销售额÷（1＋4%）×2% ...

分类:专家答疑 时间:20110510

40256. 税务机关代开增值税专用发票 [23%]

...值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发[2004]153号） 第十条 代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目：? 1. “单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额； 2. “税率”栏填写增值税征...

分类:专家答疑 时间:20110511

40257. 关于企业所得税 [23%]

...并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。 　　3.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。 　　4.被合并企业股东取得合并企...

分类:专家答疑 时间:20110511

40258. 增值税率为13%的商品 [23%]

...：我们是一家超市经营食品，对现行的商品税率是17%、13%需要一个严格的界定，对增值税率为13%的农业产品征税范围注释，现在有最新的通知么，1995年的文件后期有新的修订，请问现执行的的文件号有哪些？

分类:专家答疑 时间:20110511

40259. 关于购入就车辆的折旧年限问题 [23%]

...轮船以外的运输工具，为4年； 　　（五）电子设备，为3年。 《国家税务总局关于固定资产原值及折旧年限认定问题的批复》国税函（2003）1095号 二、关于固定资产使用年限的认定问题 根据现行企业所得税法律法规的...

分类:专家答疑 时间:20110512

40260. 职工培训费 [23%]

...： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训； 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4、专业技术人员继续教育； 5、特种作业人员培训； 6、企业组织的职工外送培训的经费支出； 7、职工参加的...

分类:专家答疑 时间:20110513