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41211. 固定资产处置收入大于残值，是否交税？ [23%]

...，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 2、 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税（含税销售额÷（1＋4%）×2%...

分类:专家答疑 时间:20140225

41212. 存货报废的规定 [23%]

...损失； 　　2.企业各项存货发生的正常损耗； 　　3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 　　4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 　　5.企业按照有关规定通过...

分类:专家答疑 时间:20140227

41213. 关于投资公司 [23%]

...收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 3、非股权投资企业的会计核算： 成本法核算：被投资单位宣告分配股利时：借：应收股利 贷：投资收益。收到股利时： 借：银行存款 贷：应收股利 权益法核算：借：...

分类:专家答疑 时间:20140228

41214. 房地产土地成本 [23%]

...5%； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 3）、教育费附加：教育费附加率为3%。 （城建税、教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据） 4）、印花税：按产权转移书据税目，按所载金额...

分类:专家答疑 时间:20140228

41215. 涉及账务处理及所得税等问题 [23%]

...企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。 3、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得（免企业所得...

分类:专家答疑 时间:20140303

41216. 关于软件归属问题 [23%]

...入固定资产还是无形资产都可以，但是根据财税〔2009〕113号，监控系统是属于以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，其进项税额不能抵扣，建议单独入账计入无形资产，其进项税额可以抵扣 根据《增值税暂行条...

分类:专家答疑 时间:20140305

41217. 股利分红入账依据 [23%]

...得税优惠事项备案报告书 2、投资合同或协议书复印件 3、连续持有上市股票12月以上的证明材料 4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料 5、投资方和被投资方属于居民企业的证明材料 6...

分类:专家答疑 时间:20140306

41218. 无形资产摊销日期 [23%]

...司从国外购买一种技术，确认为无形资产，合同生效日是3月份，付款日是4月份，技术资料是5月份开始陆续交接。请问，无形资产摊销应该是从哪个月份开始？ 合同原文这样写：合同生效后，甲方收到乙方支付的首...

分类:专家答疑 时间:20140310

41219. 承兑汇票问题 [23%]

...：应收票据 2.在银行办理贴现的费用税前可以扣除。 3.账务处理同1是一样的。 4.办理的个人票据贴现所发生的费用，可以入账，但是在所得税汇算清缴时，税务机关是不认可的，要进行纳税调整的。 根据《企业所得税法...

分类:专家答疑 时间:20140310

41220. 实物出资设备出售 [23%]

...，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 2） 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税（含税销售额÷（1＋4%）×2%...

分类:专家答疑 时间:20140311