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41301. 取消股权投资 [23%]

...5%； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 3）、教育费附加：教育费附加率为3%。 （城建税、教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据） 4）、印花税：按产权转移书据税目，按所载金额...

分类:专家答疑 时间:20140520

41302. 关于发票开多的会计分录 [23%]

...械制造企业，属于一般纳税人，4月份我公司给客户多开30元的发票，因已经跨月，对方要求我公司交给对方30元的现金，对方给我公司开的收据，当时开发票时我公司做的会计分录为：借：应收账款 贷：主营业务...

分类:专家答疑 时间:20140521

41303. 拆迁收入如何入帐 [23%]

...中2000平方米是回迁面积），车位1000平方米。 2、2013年结转收入9000平方米住宅：7000平方米*5000元+2000平方米*5000元=4500万元。 3、原成本为3000万，加上回迁房2000平方米*5000元=1000万，共4000万。2013年结转成本4000*90%=3600万...

分类:专家答疑 时间:20140521

41304. 营改增仓储服务合同 [23%]

...继续缴纳营业税的有形动产租赁服务，不适用本规定。 3.试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日（含）后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业...

分类:专家答疑 时间:20140522

41305. 出口退税核算 [23%]

...：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 　　借：其他应收款——应收补贴款 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退...

分类: 时间:20140522

41306. 旅游开发业需交哪些税种 [23%]

...涉及缴纳文化事业建设费。 2、旅游客运涉及增值税。 3、是增值税还是营业税视提供的服务项目。 4、增值税应税服务范围可参考：财税〔2013〕106号文。

分类:专家答疑 时间:20140523

41307. 公司使用员工专业资质证书补贴入账及涉税 [23%]

...、升级或年检中会使用到员工的证书，为此给予员工每月300或500元的补贴，请问： 1.此补贴员工需交个人所得税吗？ 2.员工需到税务局开发票吗？ 3.公司支付后账务列支哪个科目合适？ 4.此项业务还涉及什...

分类:专家答疑 时间:20140523

41308. 支付海外服务费 [23%]

...来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。 3、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。 4、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供会议展览服务，服务接受方为增值税扣缴义务人。 5...

分类:专家答疑 时间:20140523

41309. 收入的确认 [23%]

...常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3．收入的金额能够可靠地计量；4．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 从以上可以看出，会计上符合确认收入的条件时，会计和税法所得的确认是一致...

分类: 时间:20140526

41310. 股权转让涉及的税种 [23%]

...五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。 3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。

分类:专家答疑 时间:20140530