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45301. 房产税 [23%]

...计入原值按会计制度的规定执行。 会计制度规定： （1）固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。 （2）固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。 （3）...

分类:专家答疑 时间:20070808

45302. 出口退税账务处理 [23%]

...nt>提出如下问题:５月收到USD7800.5 以５月初汇率（7.6951）记预收账款，对方少给我USD19.5,我现在记入现金,请问是否正确? ５月末差额调整汇兑损益进财务费用(汇率7.6506),6月报税务退税,以6月初汇率(7.6497)填出口退税表，6月4日...

分类:专家答疑 时间:20070809

45303. 弥补亏损 [23%]

...所得税税前弥补亏损审核管理办法>的通知》（国税发〔1997〕189号）规定，纳税人发生的年度亏损，经主管税务机关审核后，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但是延续弥补期最...

分类:专家答疑 时间:20070814

45304. 委托代理出口疑问 [23%]

...出口公司为我公司代理出口了几批铋锭，时间是从2006年12月份起，我公司给对方开具增值税专用发票却被对方退回，对方声称是代理业务，我公司不需开具发票给他们；因为没有开具发票，所以到现在我公司都没有做销售收入也...

分类:专家答疑 时间:20070819

45305. 员工餐是否计入个人所得需纳税 [23%]

...入应付福利费，但要并入工资代扣个人所得税。 国税发[1994]089号下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税: 　　1.独生子女补贴； 　　2.执行公务员工资制度未纳入基...

分类:专家答疑 时间:20070828

45306. 关于分包工程税金 [23%]

...余额征税。另税法又规定建筑业营业税实行代扣代交。 1、应由总包方代扣代缴分包方营业税。 2、总包方代扣代缴税款后，要到税务机关开具代扣税款凭证，交给分包方。 3、分包方凭“外出经营税收管理证明单”、税务登记...

分类:专家答疑 时间:20070829

45307. 建筑分包确认收入 [23%]

...建筑业营业税实行代扣代交。依据营业税条例及细则。 1、应由总包方代扣代缴分包方营业税。 2、总包方代扣代缴税款后，要到税务机关开具代扣税款凭证，交给分包方。 3、分包方凭“外出经营税收管理证明单”、税务登记...

分类:专家答疑 时间:20070829

45308. 贷款利息问题 [23%]

...务收入。不需要报批，按税法的规定纳税就可以了。 （1）税法规定，企业间资金相互借贷的借款利率不超过银行同期同类贷款利率的，其利息支出可以在税前扣除，超过部分不能在税前扣除，要作纳税调整缴纳企业所得税。 ...

分类:专家答疑 时间:20070901

45309. 来料加工手册录入与核销 [23%]

...办理来料加工合同核销清算手续，核实应免税加工费。 (1) 加工装配和中小型补偿贸易进出口货物登记手册 (2) 进口货物报关单 (3) 出口货物报关单 (4) 加工费发票 (5) 收汇水单。

分类:专家答疑 时间:20070904

45310. 滞留票 [23%]

...们没入账,但国税局认为我公司有账外销售,要补其金额的110%的销项税,税局这样处理是否正确?如果我们去补交了,有关这方面的账务如何处理?分录怎么做?谢谢! 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:

分类:专家答疑 时间:20070908