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501. 4月1日增值税税率调整后，融资租赁业务承租方如何计算增值税进项税额 [11%]

...值税专用发票，增值税税率调整前税率为16%，调整后税率13%。融资租赁合同约定按季度付息，上一付息日为2019年3月15日，下一付息日为2019年6月15日。按照财税2016第36号文第四十五条规定，可否认为我公司纳税义务发生时间为合...

分类:专家答疑 时间:20190423

502. 一般贸易出口,增值税的核算 [11%]

...民币，该企业销售的货物的征税税率适用17%，退税率适用13%，美元汇率为8.27。则当期会计处理如下： 　　（1）根据实现的出口销售收入： 　　借：应收账款--XX公司（美元） 9,097,000 　　贷：主营业务收入--外销收入 8,270,000 ...

分类:专家答疑 时间:20090903

503. 有关出口退税不得抵扣入成本部分 [11%]

... 关于出口退税不得抵免扣部分(即征税率17%和退税率13%之间差额) 生产性企业是:FOB价*(17%-13%) 贸易型企业是:采购发票价*(17%-13%) 例如 采购价 进项 销售价 不予抵扣 毛利 ...

分类:专家答疑 时间:20061021

504. 关于购农产品代开发票等事宜 [11%]

...价款里）。同时，企业凭代开的发票上注明的价款总额按13%进行进项税抵扣。请问以上处理方式对否，合规、合法吗？请提供相关政策文号。 另外运费金额加在代开发票金额里，也按13%进行进项税抵扣，是否正确？还是...

分类:专家答疑 时间:20080911

505. 购买礼品赠送视同销售 [11%]

...管理费用-业务招待费1000元 借:应交税金--进项税1000/(1+13)*13% 贷:现金1000元 应交税金-销项税 1000(1+13%)*13% 请问对吗 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:1、外购的商品用于职工...

分类:专家答疑 时间:20091202

506. 化肥出口增值税问题 [11%]

...征为什么出口申报系统和进出口税则又列明增值税税率为13%呢？如果不免征依据又是什么呢？ 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:出口也是免税的。进出口税则列明增值税税率为13%是指...

分类:专家答疑 时间:20110726

507. 财政部对九届全国人大一次会议第1905号建议的答复 [11%]

...了税收优惠政策。增值税暂行条例规定，对农机产品实行13%的低税率（饲料机械属农机产品范围）。另外，国务院决定，在2000年底以前，对饲料免征增值税，对农机产品批发和零售环节免征增值税；在1995年底以前，对新办的饲...

财税政字[1998]103号 分类:企业所得税 时间:20000101

508. 农产品税务处理问题 [11%]

...购入农产品，对方开具是增值税普通发票，上面的税率是13%，我问过税务局了，这个是可以抵税的，我想请问这个怎么样操作，又不能和专用一样可以税控认证的，应该有一定的操作的吧。 还有，我要是在把这个农...

分类:专家答疑 时间:20101009

509. 水费相关问题 [11%]

...家：1、我单位能给出具增值税专用发票吗？税率是6%还是13%？摘要是否分项列示（水费、二次供水费和排污费）？我单位收到水费是否按支付水费时索取的增值税发票6%（不含二次供水和排污费）计算进项税转出？还是计提13%销...

分类:专家答疑 时间:20100418

510. 进料加工复出口贸易的免抵退计算及账务处理 [11%]

...资企业，有进料加工复出口业务。增值税税率17%，退税率13%。 1、公司在1月份出口，申报的“生产企业出口货物免税明细申报表”FOB价为541004.36，不予抵扣或退税的税额为541004.36*（17%-13%）=21640.17， 会计分录为：借：...

分类:专家答疑 时间:20080701