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71. 关于企业会计准则解释第14号发布后对应的企业所得税处理及纳税申报表填报问题 [9%]

...，即553/0.9=614万，同时该资产项下对应的无形资产摊销为39.9万，（该金额为本年估计和以前年度的追溯调增合计数），按照解释的第14号，涉及的具体分录如下: 1、 借：无形资产-合同资产 448 贷：主营业务收入 614（553...

分类:专家答疑 时间:20220303

72. 关于建筑类固定资产的工程价款部分无建安发票入帐的税务责任 [9%]

...以1300万来计算，即 （1）、建筑安装营业税=1300*3%=39万元; （2）、城市维护建设税=39*1%=0.39万元; （3）、教育费附加=39*3%=1.17万元; （4）、个人所得税=1300*2%=26万元 合计66.56万元，而不是331.31万元。 ...

分类:专家答疑 时间:20061010

73. 关于高新技术企业两免三减半优惠政策的开始年度 [9%]

...关问题的通知 财税[2008]21号 　二、对按照国发[2007]39号文件有关规定适用15％企业所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照国发[2007]39号文件第一条第二款规定的过渡税率计算的应纳税额实行减半征...

分类:专家答疑 时间:20111129

74. 有关代销业务 [9%]

...值税专用发票，则“内含保本手续费率”将高达16.91%或13.39%。 （1）[A/（1＋17%）×17%＋A×Q×5%]×（1＋7%＋3%）=A×Q 推出：Q=16.91% （代销货物适用增值税率为17%时） （2）[A/（1＋13%）×13%＋A×Q×5%]×（1＋7%＋3%）=A×Q 推出：Q=13.39% ...

分类:专家答疑 时间:20050511

75. 进料加工零退税率产品出口申报及纳税情况 [9%]

...复出口业务，其中出口有零退税率的产品，根据财税2012,39号文件，我是不是需要将此出口产品转内销，转内销缴纳的税金是这样计算的 吗销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率...

分类:专家答疑 时间:20141207

76. 取得虚开增值税专用发票 [9%]

...【2000】187号文“按有关规定不予抵扣”，国税【2014】年39号公告“可以抵扣”。如何理解？谢谢 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:“国税发【2000】187号文”中销售方提供的专用发票是...

分类: 时间:20151222

77. 这样付款有涉税风险吗？ [9%]

...专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号，以下简称39号公告）规定，自2014年8月1日起，纳税人对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票： 　　1.纳税人向受票方纳税人...

分类:专家答疑 时间:20160721

78. 开发票问题 [9%]

...专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号，以下简称39号公告）规定，从开具发票增值税方的角度规定对外开具发票原则“三流合一”，具体包括“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”必须都...

分类:专家答疑 时间:20160803

79. 有关委外加工出口退税满足的条件 [9%]

提出如下问题:出口退税2012年39号文中《 附件4、出口退税视同自产货物.》第二大条第四点的所有3个条件如下：其中第二点\\\\\\\"2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人\\\\\\\"，具体意思是指？ ...

分类:专家答疑 时间:20160808

80. 关于营业范围外的业务税务操作 [9%]

...于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定：列名生产企业（具体范围见财税[2012]39号的附件5，共74家生产企业，)出口非自产货物（包括外购的商品），实行免抵退税政策，非列名的生产企业出口非自产...

分类:专家答疑 时间:20160812